Estate is het Engelse woord voor vermogen. Het doel van ‘estate planning’ is een opgebouwd vermogen fiscaal zo voordelig mogelijk over te dragen aan de erfgenamen. Door bepaalde maatregelen, zoals schenkingen, kan de toekomstige nalatenschap zo klein mogelijk gemaakt worden. Daardoor hoeven erfgenamen minder successierechten (belasting over de erfenis) te betalen.

Een heleboel vragen

Het is belangrijk niet alleen de (fiscale) voordelen op een rijtje te zetten, maar ook de mogelijke nadelen. Beslissingen van nu hebben waarschijnlijk pas na jaren gevolgen. In de tussentijd kan er veel veranderen. En u kent het gezegde: ‘Eens gegeven blijft gegeven’.

Belasting

Bij schenken moet de begiftigde in veel gevallen direct belasting betalen: schenkingsrecht. Successierecht wordt geheven na iemands overlijden, wanneer de erfenis verkregen wordt. De tarieven voor het schenkingsrecht en successierecht zijn gelijk, maar de vrijstellingen verschillen. Hierdoor kan gespreid schenken bij leven het totale belastingbedrag aanzienlijk verlagen.

De rol van de notaris

Vóór 2003 moesten schenkingen vaak in een notariële overeenkomst worden vastgelegd. Nu is die eis vervallen. Alleen een schenking of gift die pas wordt uitgevoerd als iemand overleden is, moet notarieel worden vastgelegd. Gebeurt dit niet, dan vervalt de schenking of gift bij het overlijden.

Het is overigens altijd verstandig een en ander vast te leggen om een schenking te bewijzen, aan de belastingdienst bijvoorbeeld. U kunt dan ook clausules opnemen. Stel u wilt niet dat als uw kind gaat scheiden, de ‘ex’ aanspraak kan maken op de schenking. Deze vastlegging kan in een notariële of onderhandse akte.

Voor meer informatie:
mr. Saskia van Loon
mr. Marlies Dijkstra